清理乱账是一个系统而复杂的过程，涉及多个步骤和注意事项。以下是清理乱账时首先需要考虑的关键点：

盘点出纳库存现金和核对开户银行存款

盘点出纳库存现金：与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对。如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。

核对开户银行存款：让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。

收集和整理文件

收集原始凭证：开业至今所有业务票据，这是最基础的工作。

整理凭证和账簿：检查一遍所有的凭证、账簿等，确保它们齐全且准确无误。

核对账上相关涉税数据

核对涉税数据一致性：检查账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。

检查企业的白条和会计明细科目入错现象

审核白条的真实性和合法性：对于不符合规定的发票和白条，要严格审核和把关，确保它们不能作为财务报销凭证。

检查会计明细科目入错现象：避免将不能抵扣的发票抵了税额，或福利费用不能扣除的也扣除了等现象。

检查公司的往来账和纳税申报情况

自查往来账：先自查一遍公司的往来账，然后把自查的数据跟对方核定一下。如果双方余额不一致，计算差额并找出问题所在。

检查纳税申报：确认企业是否有零申报，以及零申报是否合理，是否存在违规零申报的情况。

确定账务截止时间和编制报表

确定账务截止时间：结出余额，并以此作为调整前的基准数据。

编制报表：通过实地盘点、往来对账、银行流水打印、单位内部人员配合等途径确定真实的数据，并据此编制财务报表。

分清主次和重点调整对象

分清主次：确定重点调整对象，优先处理那些对财务状况影响较大的项目。

找出差异原因和取得调账证据

找出差异原因：在进行调账时，必须附详细的差异原因说明，并取得相关的调账证据。

通过以上步骤，可以系统地清理乱账，确保企业账目的清晰和准确，为企业健康运营打下坚实的基础。