在清理乱账的过程中,首先应当采取的措施通常是进行资产盘点和账目核对。以下几个方面是较为常见的首要步骤:
盘点出纳库存现金
与出纳一同盘点库存现金数量,并与账上进行核对。如发现不一致,应查明原因,并进行账务调节处理。清查之后需填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。
核对开户银行存款
让出纳把所有开户银行的对账单打印出来,一个账户一个账户地进行核对。若与账上不一致,应找出原因,并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。
这两项工作之所以通常作为清理乱账的首要步骤,是因为货币资金是企业流动性最强的资产,其账实相符情况直接影响到企业财务信息的准确性和资金安全。通过对现金和银行存款的盘点与核对,可以快速发现明显的账务错误或漏洞,为后续更全面深入的乱账清理工作奠定基础。
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