发票抬头开错，按不同情况下账务处理不同。

1、发票开错当月发现错误，且收票方没有进行进项认证，将发票回收作废处理即可，不用做账务处理。

2、发票开错当月发现错误，收票方已经进行专票认证，需要开具红字发票，将原先收入冲红，按正确发票入账，如下：

借：应收账款（负数冲红）

    贷：主营业务收入 （负数冲红）

        应交税费-应交增值税-销项税金 （负数冲红）

按新开具发票入账

借：应收账款

    贷：主营业务收入

        应交税费-应交增值税-销项税金

                                                                                                                                                                                                                     来源：中国会计网